一、企业背景：

“X”为年销售额5000万元的淘宝服饰电商，主要经营女装、配饰。因供应商多为小规模加工厂、个体户设计师及临时物流人员，每年约3000万元成本无法取得发票（采购成本2000万元、设计费500万元、临时物流费500万元），导致企业所得税税负高企，且存在增值税进项抵扣不足问题。

二、问题诊断:

1、采购环节：2000万元服装采购自家庭作坊式加工厂，无法提供增值税专用发票。

2、设计环节：500万元设计费支付给独立设计师（个人），无发票入账。

3、物流环节：500万元临时运输费支付给个体货车司机，无发票。

4、税务风险：若按查账征收，企业所得税=（5000万-3000万）×25%=500万元；增值税因进项不足，按13%税率需缴纳约390万元（5000万×13%-0），合计税负890万元，利润被严重侵蚀。

三、解决方案：我司了解X公司情况后通过分环节合规优化，年节税771.7万元，税负率从17.8%降至2.37%。